Hem Almanya hem Türkiye ile bağlantılı bir miras olayında tek bir miras hukuku değil, kural olarak iki hukuk yan yana uygulanır. Belirleyici olan Alman-Türk Tereke Sözleşmesi'dir: Taşınmazlarda taşınmazın bulunduğu devletin hukuku, taşınırlarda ise ölen kişinin vatandaşı olduğu devletin hukuku geçerlidir.
Pek çok rehberin yanıldığı nokta tam burasıdır. 2015'ten bu yana AB Miras Tüzüğü, kural olarak son mutat meskenin hukukunun uygulanacağını öngörür. Alman-Türk miras olaylarında bu kural geçerli değildir: Tüzük, daha önceki ikili anlaşmaları açıkça saklı tutar ve Alman-Türk sözleşmesi bunlardan biridir.
Pratikte şu anlama gelir: Kırk yıldır Mannheim'da yaşayan ve İzmir'de bir dairesi olan bir Türk vatandaşı, o daireyi Türk hukukuna göre miras bırakır – tüm hayatı Almanya'da geçmiş olsa bile. Almanya'daki banka hesabını da Türk hukukuna göre bırakır, çünkü hesap taşınırdır ve kendisi Türk vatandaşıdır. Buna karşılık Mannheim'daki evi Alman hukukuna tabidir.
Alman-Türk Tereke Sözleşmesi – temel kural
Sözleşme, 28 Mayıs 1929 tarihli Alman-Türk Konsolosluk Anlaşması'nın 20. maddesine ekli metindir; İkinci Dünya Savaşı'ndan sonra 29 Mayıs 1952'de yeniden yürürlüğe konmuştur. Bir devletler hukuku anlaşmasıdır ve her iki devletin iç kanunlar ihtilafı kurallarına üstün gelir.
Temel kural şudur:
- Taşınmaz mallar – arsa, daire, ev: Taşınmazın bulunduğu devletin hukuku uygulanır. Almanya'daki taşınmaz için Alman hukuku, Türkiye'deki taşınmaz için Türk hukuku.
- Taşınır mallar – banka hesapları, araçlar, ev eşyası, alacaklar, şirket payları: Ölen kişinin ölüm anındaki vatandaşlığının hukuku uygulanır.
Tereke bölünmesi tam olarak ne demek
Tereke, her biri kendi kurallarına tabi iki ayrı mal kütlesine ayrılır. O zaman tek bir miras payı değil, iki pay söz konusu olur – ve bunlar farklı çıkabilir. Bir kütlede mirasçı olan kişi, diğerinde zorunlu olarak aynı oranda mirasçı değildir.
Bu durum neredeyse her şeyi etkiler: yasal mirasçılığı, saklı pay taleplerini, vasiyetnamenin geçerliliğini ve bankalar ile tapu müdürlüklerinin hangi belgeleri isteyeceğini.
Çifte vatandaşlık – en sık karşılaşılan özel durum
2024 vatandaşlık reformundan bu yana çifte vatandaşlık asıl kuraldır. Böylece ölen kişinin her iki vatandaşlığa da sahip olduğu miras olaylarının sayısı artmaktadır – ve sözleşme taşınırlar bakımından tam da vatandaşlığa bağlanmaktadır.
Bu durumda hangi vatandaşlığın esas alınacağı basit bir soru değildir ve defalarca yargı kararlarına konu olmuştur. İki pasaporta sahip olan kişi bunu belirsiz bırakmamalıdır: Bu soru, sonuçta tüm taşınır malların hangi hukuka göre intikal edeceğini belirler.
Hangi belgeler gerekir – Erbschein mi, veraset ilamı mı
Avrupa Miras Belgesi burada işe yaramaz, çünkü Türkiye AB Miras Tüzüğü'ne taraf değildir. Uygulamada:
- Almanya'daki taşınmazlar için mirasçıların bir Alman mirasçılık belgesine – Erbschein – ihtiyacı vardır. Tapu dairesi bu belge olmadan devir yapmaz.
- Bir Türk vatandaşı Almanya'da yalnızca taşınır mal bırakmışsa, bir veraset ilamı yeterli olabilir. Ancak bu belgenin yetkili Türk temsilciliği aracılığıyla onaylanması ya da apostilli olması ve yeminli tercümesinin bulunması gerekir.
- Türkiye'deki taşınmazlar için tapuda devir gerekir; burada Türk hukuku ve Türk usulü geçerlidir.
Her iki tarafın da diğer taraftan belge isteyeceğini hesaba katın: ölüm belgesi, vukuatlı nüfus kayıt örneği, vatandaşlığa ilişkin belgeler – her biri tercüme ve tasdik edilmiş olarak.
Süreler – ve burada neden tehlikeli oldukları
| İşlem | Almanya | Türkiye |
|---|---|---|
| Mirasın reddi | Öğrenmeden itibaren 6 hafta; ölen kişinin son ikametgâhı yalnızca yurt dışındaysa veya mirasçı süre başlangıcında yurt dışındaysa 6 ay (§ 1944 BGB) | Öğrenmeden itibaren 3 ay (TMK m. 606) |
| Kısmi ret | mümkün değil | mümkün değil |
| Vergi dairesine bildirim | kural olarak 3 ay içinde (§ 30 ErbStG) | Türk hukukuna göre kendi süreleri |
§ 1944 BGB'deki altı aylık uzatılmış süre tam da bu tür olaylarda asıl haldir ve sıklıkla gözden kaçar – her iki yönde de. Bazı mirasçılar yalnızca altı haftaları olduğunu sanıp aceleyle hareket eder; bazıları ise koşulları oluşmadığı hâlde altı aya güvenir.
Ayrıca dikkat edin: Ret her zaman terekenin tamamını kapsar. Türkiye'deki borca batık taşınmazı reddedip Almanya'daki banka hesabını alıkoyamazsınız.
Saklı pay – sistemler birbirinden ayrılır
Saklı pay bakımından da iki hukuk düzeni ayrışır ve tereke bölündüğünde her ikisi yan yana uygulanır.
Türk hukukunda yasal miras payları belirli ölçüde bağlıdır: Altsoy yasal miras payının yarısı ile, ana baba dörtte biri ile korunur; sağ kalan eşe ise yasal miras payının tamamı saklı pay olarak tanınır. Alman hukukundaki saklı pay ise yasal miras payının yarısı tutarında salt bir para alacağıdır.
Her iki mal kütlesini de kapsaması istenen bir vasiyetname düzenleyen kişi, bu nedenle her iki saklı pay düzenini birlikte düşünmek zorundadır. Alman hukukuna göre kusursuz olan bir vasiyetname, Türk kütlesi bakımından sakatlanabilir.
Veraset vergisi – ve çifte vergilendirme riski
Almanya ile Türkiye arasında veraset vergisi bakımından bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yoktur. Her iki devlet de aynı intikali vergilendirebilir; yabancı verginin mahsubu ancak iç hukukun izin verdiği ölçüde söz konusu olur.
§ 16 ErbStG uyarınca Almanya'daki kişisel istisna tutarları hâlen şunlardır:
| Mirasçı | İstisna tutarı |
|---|---|
| Eş veya tescilli birlikte yaşayan | 500.000 € ve ayrıca 256.000 € geçim istisnası |
| Çocuklar ve üvey çocuklar | 400.000 € |
| Torunlar | 200.000 € |
| Ana baba ve büyükanne/büyükbaba, ölüme bağlı intikalde | 100.000 € |
I. vergi sınıfında oranlar yüzde 7 ile yüzde 30 arasındadır. Türkiye bağlantılı aileler için önemli olan nokta: Bu istisnalar tam tutarıyla yalnızca tam mükellefiyet hâlinde kullanılabilir. Ne miras bırakanın ne de mirasçının Almanya'da yerleşik olmadığı hâllerde dar mükellefiyet devreye girer ve yalnızca Almanya'daki malvarlığı kavranır – sonuçları belirgin biçimde daha dardır. Tam mı yoksa dar mükellef mi olduğunuz erken incelenmelidir.
Önce ne yapmalısınız
- Belgeleri toplayın: ölüm belgesi, her iki taraftan kimlik ve vatandaşlık belgeleri, Türkiye'den vukuatlı nüfus kayıt örneği.
- Malvarlığının bir dökümünü çıkarın; taşınır ve taşınmaz ayrımına ve bulundukları ülkeye göre ayırın – sonraki her değerlendirmenin temeli budur.
- Ölen kişinin ölüm anındaki vatandaşlığını netleştirin.
- Vasiyetname olup olmadığını araştırın – Almanya'da, Türkiye'de ya da her ikisinde.
- Herhangi bir belge imzalamadan ya da tereke malını zilyetliğinize almadan önce ret süresini netleştirin.
Nasıl ilerliyoruz
Kural olarak önce hangi mal kütlelerinin oluştuğunu ve hangi kütleye hangi hukukun uygulanacağını netleştiriyoruz. Miras payları, saklı paylar ve gerekli belgeler ancak bundan sonra anlamlı biçimde belirlenebiliyor. Size bu süreçte Almanca ve Türkçe danışmanlık veriyoruz. Türk hukukuna göre değerlendirilmesi gereken sorular için – örneğin tapuda devir ya da bir Türk mahkemesi önündeki dava – Türk hukuku alanında uzmanlaşmış bir hukuk bürosuyla işbirliği yapıyor, böylece dosyanın her iki tarafını da kapsıyoruz.
Sık sorulan sorular
Türkiye bağlantılı miraslarda AB Miras Tüzüğü uygulanır mı?
Hayır. 1929 tarihli Alman-Türk Tereke Sözleşmesi ikili bir devletler hukuku anlaşmasıdır ve AB Miras Tüzüğü'ne üstün gelir. Bu nedenle belirleyici olan son mutat mesken değil, taşınmaz için bulunduğu yer hukuku ile taşınır için vatandaşlık hukuku ayrımıdır.
Türkiye'deki bir taşınmaz hangi hukuka göre intikal eder?
Türk hukukuna göre; ölen kişinin nerede yaşadığından ve hangi vatandaşlığa sahip olduğundan bağımsız olarak. Taşınmazlarda her zaman taşınmazın bulunduğu devletin hukuku uygulanır.
Alman mirasçılık belgesi mi gerekir, veraset ilamı yeterli mi?
Almanya'daki taşınmazlar için Alman mirasçılık belgesi gerekir. Bir Türk vatandaşı Almanya'da yalnızca taşınır mal bırakmışsa veraset ilamı yeterli olabilir; belgenin onaylı ya da apostilli ve yeminli tercümeli olması gerekir.
Mirası reddetmek için ne kadar sürem var?
Almanya'da öğrenmeden itibaren altı hafta; ancak ölen kişinin son ikametgâhı yalnızca yurt dışındaysa veya süre başlangıcında yurt dışındaysanız altı ay (§ 1944 BGB). Türk hukukunda süre, öğrenmeden itibaren üç aydır.
Mirası Türkiye'de reddedip Almanya'da kabul edebilir miyim?
Hayır. Kısmi ret ne Alman ne de Türk hukukunda mümkündür. Ret, terekenin tamamını kapsar.
Çifte vatandaşlıkta ne olur?
Sözleşme taşınırlar bakımından vatandaşlığa bağlandığından, hangi vatandaşlığın esas alınacağı netleştirilmelidir. Bu, somut olaya bağlı bir sorudur ve belirsiz bırakılmamalıdır; çünkü tüm taşınır malvarlığı buna bağlıdır.
Her iki ülkede de veraset vergisi öder miyim?
Bu mümkündür. Almanya ile Türkiye arasında veraset vergisi bakımından çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmadığından, her iki devlet de aynı intikali vergilendirebilir. Mahsup iç hukuka göre belirlenir ve erkenden incelenmelidir.
Türkiye bağlantılı bir miras olayı gerçekleştiyse, ölüm belgesini, vatandaşlığa ilişkin belgeleri ve malvarlığının kaba bir dökümünü getirin. Bununla çoğu zaman daha ilk görüşmede terekenin hangi kütlelere ayrıldığı ve önce hangi adımın atılması gerektiği söylenebiliyor.
Bu yazı genel bir bakış sunar ve somut olaydaki hukuki danışmanlığın yerine geçmez. Her zaman başvurunuz sırasındaki hukuki durum esas alınır.
